日前，安徽銀監(jiān)局對安徽懷遠農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱懷遠農(nóng)商行)關(guān)于入股蚌埠農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱蚌埠農(nóng)商行)請示作出不予核準(zhǔn)的批復(fù)，而否決的原因是懷遠農(nóng)商行撥備覆蓋率低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行投資入股其他銀行遭否的情形本已屬于少數(shù)，而出于撥備覆蓋率的原因則更為罕見?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，懷遠農(nóng)商行的《2018年度同業(yè)存單發(fā)行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，且近三年內(nèi)該指標(biāo)也均在150%以上。

對此，北京中會仁會計師事務(wù)所主任丁會仁告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，撥備覆蓋率的考量應(yīng)當(dāng)考慮動態(tài)指標(biāo)，對懷遠農(nóng)商行而言應(yīng)當(dāng)考慮其今年在投資前的數(shù)據(jù)，也許該指標(biāo)數(shù)據(jù)有所變動，外界尚且無法查詢，而監(jiān)管層面可能一目了然。

數(shù)據(jù)：去年末撥備覆蓋率超289%

懷遠農(nóng)商行官網(wǎng)信息顯示，懷遠農(nóng)商行是在安徽懷遠農(nóng)村合作銀行的基礎(chǔ)上改制而來，是由境內(nèi)自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織入股成立的股份制地方性法人金融機構(gòu)，2014年4月18日正式掛牌開業(yè)。

截至2017年12月末，懷遠農(nóng)商銀行各項存款余額117.7億元，占全縣各金融機構(gòu)存款總量的38.51%;各項貸款余額86.7億元，占全縣各金融機構(gòu)貸款總量的38.02%。

而截至2017年末，懷遠農(nóng)商行實收資本超過14億元，其中法人股和自然人股占比分別為93.83%和6.17%。不過，從當(dāng)前的股東名單來看，懷遠農(nóng)商行的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散。該行的前四大股東分別是河南萊森景觀工程技術(shù)有限公司(9.60%)、濟南金頓農(nóng)業(yè)科技有限公司(8.54%)、北京晶弘電器有限公司(8.54%)和北京中投萬佳商貿(mào)有限公司(7.47%)。

今年7月份，懷遠農(nóng)商行召開2018年第一次臨時股東大會，對擬向蚌埠農(nóng)商行投資入股的議案予以審議。而日前這一計劃遭到了監(jiān)管層面的否決。

《中國銀監(jiān)會農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可事項實施辦法》(銀監(jiān)會令2015年第3號)第十三條規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行投資設(shè)立、參股境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)符合以下條件：主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求;公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效;最近2個會計年度連續(xù)盈利;社會聲譽良好，最近2年無嚴重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問題導(dǎo)致的重大案件;入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股;銀監(jiān)會規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

而安徽銀監(jiān)局關(guān)于不予核準(zhǔn)懷遠農(nóng)商行對外投資的批復(fù)中提到，經(jīng)審核，你行撥備覆蓋率低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，不符合《中國銀監(jiān)會農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可事項實施辦法》(銀監(jiān)會令2015年第3號)第十三條第一款要求，不予核準(zhǔn)你行投資參股蚌埠農(nóng)商行。

不過，記者注意到，懷遠農(nóng)商行的《2018年度同業(yè)存單發(fā)行計劃》中顯示，該行2017年末撥備覆蓋率為289.53%，遠高于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，近三年內(nèi)該指標(biāo)也均在150%以上。

專家：撥備覆蓋率應(yīng)當(dāng)考慮動態(tài)指標(biāo)

撥備覆蓋率又稱撥備充足率，是指銀行貸出去的款項發(fā)生壞賬或者呆賬準(zhǔn)備金的使用比率，這一指標(biāo)是衡量商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金是否充足的一個重要指標(biāo)，可以對銀行財務(wù)的穩(wěn)健性和風(fēng)險性予以反映。

今年3月，原銀監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%~150%，貸款撥備率監(jiān)管要求則由2.5%調(diào)整為1.5%~2.5%。

從懷遠農(nóng)商行的資產(chǎn)質(zhì)量來看，2017年末該行不良貸款率為2.33%，較上年末下降0.82個百分點，撥備覆蓋率則為289.53%，較上年末大幅上升109.85個百分點，遠遠高于監(jiān)管要求，然而目前這一指標(biāo)卻成為該行對外投資參股被否的原因。

北京中會仁會計師事務(wù)所主任丁會仁在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，出現(xiàn)這種情形的原因可能有以下幾方面：首先，撥備覆蓋率的考量應(yīng)當(dāng)考慮動態(tài)指標(biāo)，對懷遠農(nóng)商行而言應(yīng)當(dāng)考慮其今年在投資前的數(shù)據(jù)，也許該指標(biāo)數(shù)據(jù)有所變動，外界尚且無法查詢，而監(jiān)管層面則一目了然。其次，全國農(nóng)商行在今年上半年都趨于監(jiān)管從緊的原則，不排除該行2017年披露的數(shù)據(jù)有水分或者有所粉飾的可能。再次，監(jiān)管部門是否有可能數(shù)據(jù)釆用錯誤，這有待進一步核實。最后，結(jié)合監(jiān)管部門謹慎監(jiān)管的原則，從公開資料來看，今年以來該行一直致力于降低不良貸款，很有可能其表外不良貸款沒有并到表內(nèi)，因而實際撥備覆蓋率低于120%。

中國人民大學(xué)國際貨幣所研究員李虹含則對記者表示，對于此類問題，各地監(jiān)管部門有各地監(jiān)管部門的考量，對于在金融嚴監(jiān)管大背景下商業(yè)銀行的監(jiān)管以及合并會越來越嚴格，而不會像以前那么放松，未來也會考慮到更多的監(jiān)管指標(biāo)，而不僅僅是撥備覆蓋率。每經(jīng)記者 宋戈實習(xí)記者 李玉雯每經(jīng)編輯 王可然